Передмова 7 Розділ 1. ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА ПОДАТКІВ 13 Глава 1. Економіко-правова характеристика податків 15 1.1. Податки: економіко-правова характеристика 15 1.2. Податкові збори і соціальні внески: економіко-правова характеристика 18 Глава 2. Ознаки податків 25 2.1. Основні ознаки податків 27 2.2. Додаткові ознаки податків 30 Глава 3. Функції податків 32 3.1. Фіскальна функція податків 34 3.2. Соціальна функція податків 35 3.3. Регулююча функція податків 36 Глава 4. Елементи податку 38 4.1. Загальна структура елементів податку 38 4.2. Функціональні елементи податку 44 4.3. Організаційні елементи податку 45 Розділ 2. ПОДАТКИ В УМОВАХ МІЖНАРОДНОЇ ПОДАТКОВОЇ КОНКУРЕНЦІЇ 47 Глава 1. Сутність податків в аспекті міжнародної податкової конкуренції 49 1.1. Загальна класифікація податків 49 1.2. Класифікація податків за економічною функцією в аспекті податкової конкуренції 58 1.3. Склад податків у податковій системі України: критичний погляд 64 Глава 2. Стимулюючі і дестимулюючі ефекти податків 77 2.1. Вплив податків на заощадження 77 2.2. Вплив податків на інвестиції 80 2.3. Вплив податків на заробітну плату і зайнятість 82 2.4. Вплив податків на міжнародне розміщення капіталу 85 2.5. Вплив податків на схильність інвесторів до ризику 88 Глава 3. Специфічні ефекти податків в умовах міжнародної податкової конкуренції 90 3.1. Екстерналії податків 90 3.2. Експорт податків 95 Розділ 3. ТЕОРІЯ ОПОДАТКУВАННЯ В АСПЕКТІ МІЖНАРОДНОЇ ПОДАТКОВОЇ КОНКУРЕНЦІЇ 109 Глава 1. Загальні теорії оподаткування 111 1.1. Передумови формування теорій оподаткування 111 1.2. Податки в ранніх економічних теоріях 112 1.3. Податки у класичній економічній теорії 114 1.4. Податки в сучасних економічних теоріях 115 Глава 2. Еволюція національних податкових систем 118 2.1. Загальна періодизація еволюції податкових систем 118 2.2. Структуризація сучасного періоду еволюції податкових систем 123 2.3. Міжнародна податкова конкуренція як новітній етап в еволюції оподаткування 136 Глава 3. Теоретичні принципи оподаткування в аспекті міжнародної податкової конкуренції 143 3.1. Нормативні принципи оподаткування 143 3.2. Позитивні принципи оподаткування 158 3.3. Принципи міжнародного оподаткування в аспекті міжнародної податкової конкуренції 176 Розділ 4. ДОМІНАНТИ МІЖНАРОДНОЇ ПОДАТКОВОЇ КОНКУРЕНЦІЇ 187 Глава 1. Податкова конкуренція в системі міжнародної економічної конкуренції 189 1.1. Міжнародна економічна конкуренція: системний вимір 189 1.2. Поняття міжнародної податкової конкуренції 195 1.3. Форми міжнародної податкової конкуренції 206 Глава 2. Загальна характеристика впливу міжнародної податкової конкуренції на рівень суспільного добробуту 214 2.1. Сутність та особливості базової моделі міжнародної податкової конкуренції 214 2.2. Загальна характеристика факторів впливу на інтенсивність міжнародної податкової конкуренції 223 Глава 3. Оцінка факторів впливу міжнародної податкової конкуренції на рівень суспільного добробуту країни 228 3.1. Оцінка факторів, що характеризують країну - суб’єкт міжнародної податкової конкуренції 228 3.2. Оцінка факторів, що характеризують резидентів країни - суб’єкта міжнародної податкової конкуренції 241 3.3. Оцінка факторів, що характеризують фактори виробництва країни - суб’єкта міжнародної податкової конкуренції 251 3.4. Оцінка факторів, що характеризують уряд країни - суб’єкта міжнародної податкової конкуренції та джерела його доходів 259 Розділ 5. СУЧАСНІ ТЕНДЕНЦІЇ РОЗВИТКУ НАЦІОНАЛЬНИХ ПОДАТКОВИХ СИСТЕМ 281 Глава 1. Загальноструктурні тенденції розвитку національних податкових систем в умовах посилення інтеграційних процесів 283 1.1. Поступове зростання загального рівня оподаткування 283 1.2. Асиметричність зміни загального рівня оподаткування 288 1.3. Відносна сталість структури податкових надходжень за формами податків 291 1.4. Виникнення конвергенційних елементів розвитку податкових систем країн світу 292 Глава 2. Тенденції розвитку національних податкових систем у структурі форм податків 294 2.1. Тенденції застосування прямих податків 294 2.2. Тенденції розвитку непрямого оподаткування 310 2.3. Тенденції у стягненні соціальних внесків 311 Глава 3. Тенденції розвитку національних податкових систем у структурі податків за економічною сутністю 315 3.1. Тенденції оподаткування капіталу 315 3.2. Тенденції оподаткування робочої сили 319 3.3. Тенденції оподаткування споживання 322 Глава 4. Національна податкова система України: оціночні характеристики 326 4.1. Загальна характеристика національної податкової системи України 326 4.2. Оціночні характеристики рівня розвитку національної податкової системи України 328 Додатки 345 Іменний покажчик 389 Використані джерела 392

У науковій монографії вперше з системних позицій розглянуто такий сучасний феномен світових економічних відносин, як податкова конкуренція. Визначено сутність, форми, методи здійснення податкової конкуренції між національними податковими системами. Надано економіко-правову характеристику податків. Розкрито особливості стягнення податків в умовах міжнародної податкової конкуренції. Критично розглянуті сучасні теорії оподаткування в аспекті міжнародної податкової конкуренції. Визначено домінанти міжнародної податкової конкуренції. Розглянуто сучасні тенденції розвитку національних податкових систем в умовах глобалізації світової економіки. Для науковців, працівників органів державної влади, викладачів, аспірантів, студентів економічних та юридичних спеціальностей вищих навчальних закладів.