Передмова 7 Розділ 1. Становлення та розвиток державного казначейства України 14 1.1. Історичні умови започаткування казначейства 14 1.2. Передумови створення казначейської системи виконання бюджетів в Україні 15 1.3. Етапи створення і розвитку державного казначейства України 21 Розділ 2. Організаційні основи та правовий статус діяльності державного казначейства України 35 2.1. Сутність діяльності та функції казначейства 35 2.2. Організаційна структура Державного казначейства України 39 2.3. Розрахункові палати у системі казначейства: суть та призначення 45 Розділ 3. Державне казначейство України - повноважний учасник бюджетного процесу 49 3.1. Організація бюджетного процесу в Україні 49 3.2. Учасники бюджетного процесу та їх повноваження 51 3.3. Складання, розгляд та прийняття Державного бюджету України 52 3.4. Виконання Державного бюджету України 58 3.5. Зведення, складання та надання звітності про виконання державного бюджету 65 3.6. Бюджетне планування та прогнозування 66 3.7. Бюджетні повноваження Державного казначейства України 68 Розділ 4. Бюджетна класифікація 75 4.1. Сутність та призначення бюджетної класифікації 75 4.2. Класифікація доходів бюджету 78 4.3. Класифікація видатків бюджету 84 4.4. Класифікація фінансування бюджету 96 4.5. Класифікація боргу 98 Розділ 5. Платіжна система виконання бюджетів 101 5.1. Поняття платіжних систем 101 5.2. Сутність внутрішньої платіжної системи Державного казначейства 106 5.3. Економічний зміст та призначення єдиного казначейського рахунку 109 5.4. Управління єдиним казначейським рахунком 114 5.5. Загальна характеристика рахунків, які відкриваються в органах Державного казначейства 117 5.6. Порядок відкриття реєстраційних рахунків 118 5.7. Проведення операцій на реєстраційних рахунках 121 5.8. Порядок відкриття спеціальних реєстраційних рахунків та проведення операцій на них 124 5.9. Ознаки кодування та аналітичні параметри рахунків 128 Розділ 6. Інформаційно-технічне забезпечення казначейської системи виконання бюджетів 131 6.1. Технічне забезпечення здійснення платежів 131 6.2. Механізм взаємовідносин користувачів коштів з казначейською системою 134 6.3. Система електронних платежів Національного банку України 136 6.3.1. Поняття системи електронних платежів 136 6.3.2. Структура та складові системи електронних платежів 138 6.3.3. Поняття та функціонування програмно-технічних комплексів СЕП 139 6.3.4. Порядок відображення коштів на коррахунках в СЕП 140 6.3.5. Електронні платіжні документи 143 6.3.6. Порядок обміну платіжними документами у СЕП 145 6.3.7. Порядок ведення кореспондентських рахунків банків-учасників СЕП 147 6.3.8. Поняття “нічних” файлів 149 Розділ 7. Касове виконання державного бюджету за доходами 152 7.1. Загальна характеристика державних доходів 152 7.2. Організація касового виконання державного бюджету за доходами та порядок зарахування платежів 155 7.3. Операції за надходженнями до загального фонду державного бюджету 158 7.4. Операції за коштами від повернення бюджетних позичок та кредитів, наданих під державні гарантії за рахунок загального фонду державного бюджету 163 7.5. Операції за надходженнями до спеціального фонду державного бюджету 164 7.6. Операції за платежами, які розподіляються між загальним та спеціальним фондами державного бюджету 167 7.7. Операції за платежами до бюджету 169 7.8. Операцій за коштами, тимчасово віднесеними до доходів державного бюджету, що підлягають розподілу 170 7.9. Операції за іншими платежами, які тимчасово віднесені до доходів державного бюджету 173 7.10. Операції за власними надходженнями бюджетних установ та організацій 174 7.11. Зарахування платежів, що справляються митними органами 175 7.12. Операції з виконання державного бюджету за доходами у Державному казначействі України 180 7.13. Операції з повернення у готівковій формі надмірно або помилково сплачених платежів до бюджету 181 7.14. Облік та складання звітності про надходження коштів до державного бюджету 161 Розділ 8. Казначейське виконання державного бюджету за видатками 181 8.1. Характеристика видатків державного бюджету 184 8.2. Розмежування видатків між бюджетами 187 8.3. Принципи розмежування видатків між бюджетами 195 8.4. Розпорядники бюджетних коштів 199 8.4.1. Головні розпорядники бюджетних коштів та їх основні функції 200 8.4.2. Розпорядники бюджетних коштів нижчого рівня 201 8.5. Організація роботи щодо виконання державного бюджету за видатками 202 8.5.1. Формування бази даних мережі розпорядників бюджетних коштів 202 8.5.2. Забезпечення обліку бюджетних асигнувань та контролю за їх дотриманням 904 8.5.3. Оформлення змін, що виникають у процесі виконання державного бюджету 210 8.5.4. Облік та консолідація інформації за зобов’язаннями розпорядників бюджетних коштів 212 8.6. Перерахування бюджетних коштів через органи державного казначейства 212 8.6.1. Порядок перерахування коштів 212 8.6.2. Перерахування дотацій місцевим бюджетам 214 8.6.3. Здійснення видатків за рахунок коштів спеціального фонду 215 8.6.4. Перерахування коштів для здійснення видатків Ради Міністрів АР Крим, державних адміністрацій в областях, м. Києві та Севастополі 216 8.6.5. Казначейське обслуговування одержувачів коштів державного бюджету 217 8.6.6. Здійснення видатків розпорядників бюджетних коштів, одержувачів коштів державного бюджету і платежів з розрахунків інших клієнтів 218 8.6.7. Виплата готівки розпорядникам бюджетних коштів, одержувачам коштів державного бюджету та іншим клієнтам 222 8.7. Відмови у здійсненні видатків розпорядників 224 Розділ 9. Казначейське обслуговування місцевих бюджетів 227 9.1. Склад та структура місцевих бюджетів 227 9.2. Міжбюджетні відносини та їх регулювання 233 9.3. Міжбюджетне фінансування 234 9.4. Складання, розгляд, затвердження, виконання місцевих бюджетів 240 9.4.1. Порядок складання, розгляду і затвердження місцевих бюджетів 240 9.4.2. Виконання місцевих бюджетів 245 9.5. Виконання місцевих бюджетів органами державного казначейства 248 9.5.1. Загальні положення щодо переходу на казначейське обслуговування місцевих бюджетів 248 9.5.2. Казначейське обслуговування місцевих бюджетів за доходами та перерахуванням міжбюджетних трансфертів 253 9.5.3. Казначейське обслуговування місцевих бюджетів за видатками 277 9.5.4. Оформлення змін, що виникають у процесі виконання місцевих бюджетів288 9.5.5. Перерахування міжбюджетних трансферт 290 9.5.6. Операції по взаємних розрахунках 293 9.5.7. Облік та складання звітності про виконання місцевих бюджетів 295 Розділ 10. Казначейське обслуговування позабюджетних фондів 298 10.1. Характеристика державних цільових фондів 298 10.2. Порядок зарахування коштів до державних цільових фондів 300 10.3. Казначейське обслуговування коштів від приватизації державного майна 301 10.4. Порядок зарахування коштів до Фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування на випадок безробіття 304 10.5. Порядок проходження коштів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань 306 Розділ 11. Бухгалтерський облік як основа інформаційного забезпечення виконання бюджетів 309 11.1. Облікова політика державного казначейства 309 11.2. Система бухгалтерського обліку виконання бюджетів 312 11.3. Економічна сутність та функції бюджетного обліку 316 11.4. Організація бухгалтерського обліку в органах державного казначейства 319 11.5. План рахунків як засіб реєстрації в обліку операцій 322 11.6. Структура плану рахунків 324 11.7. Внутрішня побудова рахунків 326 Розділ 12. Звітність про виконання бюджетів 331 12.1. Характеристика звітності про виконання бюджетів 331 12.2. Порядок складання та подання звітності бюджетними установами 335 12.2.1. Складання та подання місячної звітності про виконання бюджетів 335 12.2.2. Квартальна фінансова звітність бюджетних установ про виконання бюджетів 340 12.2.3. Складання та подання розпорядниками коштів річної звітності про виконання бюджетів 347 12.3. Складання звітності про виконання державного бюджету органами державного казначейств 359 12.3.1. Порядок складання місячної звітності 359 12.3.2. Складання квартальної звітності про виконання державного бюджету 363 12.3.3. Річна звітність органів державного казначейства про виконання державного бюджету 368 12.4. Строки подання та порядок розгляду звітності про виконання бюджету 376 Розділ 13. Контроль у системі державного казначейства 381 13.1. Зміст і призначення фінансового контролю 381 13.2. Види, форми та методи фінансового контролю 386 13.3. Органи державного фінансового контролю, їх функції 392 13.4. Проблеми і напрями вдосконалення роботи органів державного фінансового контролю 400 13.5. Організація фінансового контролю у системі казначейства 405 13.6. Внутрішній контроль в органах державного казначейства 416 13.7. Зарубіжний досвід організації державного фінансового контролю 419 Розділ 14. Управління державним боргом 425 14.1. Економічна сутність і причини виникнення державного боргу 425 14.2. Взаємовідносини України з міжнародними фінансовими інституціями 429 14.3. Напрями розвитку взаємодії України з міжнародними фінансовими інститутами 433 14.4. Особливості управління державним боргом 437 14.4.1. Завдання та методи управління державним боргом 437 14.4.2. Правова база управління державним боргом 442 14.4.3. Напрями управління державним боргом 445 14.4.4. Управління внутрішнім державним боргом 446 14.4.5. Управління зовнішнім державним боргом 451 14.4.6. Оцінка платоспроможності держави 454 14.5. Порядок здійснення платежів з погашення та обслуговування державного боргу 456 Розділ 15. Казначейство зарубіжних країн 462 15.1. Казначейство Франції 462 15.1.1. Структура казначейства 462 15.1.2. Функції казначейства 463 15.1.3. Казначейські операції 465 15.1.4. Рахунки казначейства 467 15.2. Державне казначейство США 468 15.2.1. Розподіл бюджетних повноважень 468 15.2.2. Функції та завдання державного казначейства 470 15.3. Державне казначейство Великобританії 472 15.4. Державне казначейство Латвійської Республіки 475 15.4.1. Структура казначейства 475 15.4.2. Функції казначейства 477 15.4.3. Касове виконання державного бюджету 478 15.4.4. Розрахунковий центр державного казначейства 480 15.4.5. Звіт про виконання бюджетів 481 15.5. Казначейство Австрії 482 15.6. Федеральне казначейство Російської федерації 484 15.6.1. Організаційна структура та функції федерального казначейства Росії 484 15.6.2. Казначейське виконання федерального бюджету за доходами 488 15.6.3. Організація казначейського виконання федерального бюджету за видатками 490 Додатки 496 Фінансовий словник казначея 565 Бібліографія

Підручник підготовлено відповідно до програми з навчальної дисципліни «Казначейська система», яку включено до навчального плану підготовки фахівців зі спеціальності «Фінанси». Законодавчо-нормативна база використана станом на 1.09.2002 р.

У підручнику розглядається основне коло питань касового виконання державного та місцевих бюджетів у контексті нормативно-законодавчих актів, що регулюють цей процес. Висвітлено сутність та організацію платіжної системи виконання бюджетів, системи електронних платежів, казначейського обслуговування державного та місцевих бюджетів за доходами та видатками, облік і звітність про виконання бюджетів, контроль у системі казначейства.
Підручник знайомить з історичними аспектами становлення й розвитку національного казначейства, його структурою та функціями. Значна увага приділяється висвітленню зарубіжного досвіду казначейського виконання бюджетів, питанням управління державним боргом.