ПЕРЕДМОВА 6 РОЗДІЛ 1. Сутність та види податків 7 1.1. Історичні аспекти розвитку оподаткування 7 1.2. Поняття і функції податків 9 1.3. Принципи та елементи оподаткування 11 1.4. Класифікація податків та їх характеристика 19 Резюме 22 Питання для самоконтролю 22 РОЗДІЛ 2. Податкова система і податкова політика 24 2.1. Суть, значення та роль податкової системи в системі державних доходів 24 2.2. Податковий кодекс України: переваги та недоліки адміністрування державних доходів 28 2.3. Податкова політика та її характеристика 31 2.4. Склад податкової системи України 33 2.5. Порівняльна характеристика податкових систем в економічно розвинутих державах світу 36 Резюме 40 Питання для самоконтролю 41 РОЗДІЛ 3. Державна податкова служба України 42 3.1. Завдання, принципи та структура побудови податкової служби 42 3.2. Функції податкової служби 48 3.3. Права та обов’язки працівників органів державної податкової служби 51 3.4. Службові особи державних податкових інспекцій та їх правовий і соціальний захист 54 3.5. Основні поняття податкової дисципліни 56 3.6. Податкова робота та її характеристика 59 3.7. Податкова міліція 62 Резюме 64 Питання для самоконтролю 65 РОЗДІЛ 4. Податок з доходів фізичних осіб 66 4.1. Платники та об’єкти оподаткування 67 4.2. Сукупний оподаткований дохід 68 4.3. Податкові соціальні пільги 81 4.4. Ставки податку та порядок його нарахування і сплати 86 4.5. Податкова знижка 91 4.6. Оподаткування окремих доходів відмінних від заробітної плати 97 4.7. Податкова звітність і фінансова відповідальність 113 Резюме 118 Питання для самоконтролю 119 РОЗДІЛ 5. Податок на додану вартість 120 5.1. Реєстрація та анулювання платників ПДВ, об’єкти та місце постачання товарів 121 5.2. База оподаткування ПДВ 129 5.3. Оподаткування за нульовою ставкою 134 5.4. Операції, що не є об’єктом оподаткування, та такі, які звільнені від оподаткування 136 5.5. Порядок нарахування та сплати податку 147 5.6. Бюджетне відшкодування ПДВ 154 5.7. Спеціальні режими оподаткування ПДВ 160 5.7.1. Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства та рибальства 160 5.7.2. Спеціальний режим оподаткування діяльності щодо виробів мистецтва, предметів колекціонування або антикваріату 163 5.7.3. Оподаткування туристичних послуг 164 Резюме 165 Питання для самоконтролю 166 РОЗДІЛ 6. Податок на прибуток підприємств 167 6.1. Платники та об’єкт оподаткування податком на прибуток 168 6.2. Порядок визначення, формування та визнання доходів 170 6.3. Склад витрат, порядок їх формування та визнання 176 6.4. Амортизація 184 6.5. Ставки, порядок обчислення податку та звітність 186 6.6. Звільнення від оподаткування 192 6.7. Особливості оподаткування окремих операцій та платників 195 Резюме 203 Питання для самоконтролю 203 РОЗДІЛ 7. Спеціальні податкові режими 204 7.1. Порядок оподаткування єдиним податком 204 7.2. Фіксований сільськогосподарський податок 218 Резюме 224 Питання для самоконтролю 225 РОЗДІЛ 8. Акцизний податок. Ввізне та вивізне мито 226 8.1. Поняття акцизу, суб’єкти та об’єкти оподаткування акцизним податком 227 8.2. Ставки, база оподаткування, порядок нарахування, сплати та подання звітності по підакцизних товарах 231 8.3. Акцизні марки та акцизні склади 234 8.4. Специфіка оподаткування алкогольних напоїв та тютюнових виробів 237 8.5. Ввізне та вивізне мито 242 Резюме 250 Питання для самоконтролю 250 РОЗДІЛ 9. Місцеві податки і збори 252 9.1. Теоретичні аспекти місцевих податків та зборів 252 9.2. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки 254 9.3. Місцеві збори 257 9.3.1. Збір за запровадження деяких видів підприємницької діяльності 257 9.3.2. Туристичний збір 262 9.3.3. Збір за місця для паркування транспортних засобів 264 Резюме 265 Питання для самоконтролю 265 РОЗДІЛ 10. Плата за ресурси та інші обов'язкові платежі 267 10.1. Збір за спеціальне використання води 268 10.2. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів 271 10.3. Плата за користування надрами 272 10.4. Плата за землю 275 10.5. Єдиний соціальний внесок 282 10.6. Екологічний податок 289 10.7. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію 291 10.8. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ 291 Резюме 292 Питання для самоконтролю 292 РОЗДІЛ 11. Податковий менеджмент 294 11.1. Теоретичні аспекти податкового менеджменту 294 11.2. Види перевірок та порядок їх проведення 298 11.3. Податковий борг та шляхи його погашення 304 11.4. Податковий контроль за адмініструванням окремих платежів 306 Резюме 318 Питання для самоконтролю 318 РОЗДІЛ 12. Ухилення від оподаткування 319 12.1. Основні причини ухилення від сплати податків 319 12.2. Незаконне ухилення від сплати податків 322 12.3. Узаконені способи зменшення сум податкових платежів 324 Резюме 327 Питання для самоконтролю 327 ДОДАТОК 1. Термінологічний словник 328 ДОДАТОК 2. Діаграми і гістограми 335 СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ І ЛІТЕРАТУРИ 345 ОСНОВНІ СКОРОЧЕННЯ В ТЕКСТІ 350

У підручнику систематизовані теоретичні та методологічні основи функціонування податкової системи в Україні на базі Податкового кодексу України та змін і доповнень до нього станом на 1.07.2012 року. Розрахований на студентів економічних спеціальностей вищих навчальних закладів, працівників фінансових та податкових служб, управлінців та широке коло читачів, яких цікавить діюча система оподаткування в Україні.