ПЕРЕДМОВА 8 НАВЧАЛЬНА ПРОГРАМА 9 ТЕМА 1. СУТНІСТЬ І ВИДИ ПОДАТКІВ 1.1. Соціально-економічна суть податків 17 1.2. Функції податків 18 1.3. Елементи податку, їх характеристика 20 1.4. Види податків та їх класифікація 23 Резюме 25 Тестові завдання 26 Питання для самоконтролю 29 ТЕМА 2. ОРГАНІЗАЦІЯ ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ 2.1. Податкова система України та принципи її побудови 31 2.2. Необхідність та напрями реформування податкової системи України 35 2.3. Вплив податків на розвиток і стимулювання інвестиційної та інноваційної діяльності 38 Резюме 41 Тестові завдання 41 Питання для самоконтролю 45 ТЕМА 3. ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ 3.1. Завдання та функції Державної податкової служби 47 3.2. Права та обов’язки платників податків 52 3.3. Порядок застосування органами податкової служби фінансових та адміністративних санкцій за порушення податкового законодавства 54 Резюме 62 Тестові завдання 62 Питання для самоконтролю 66 ТЕМА 4. ОБЛІК ПЛАТНИКІВ І НАДХОДЖЕНЬ ПОДАТКІВ ДО БЮДЖЕТУ 4.1 Взяття на облік юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів 68 4.2. Облік самозайнятих осіб 73 4.3. Порядок зняття з обліку в органах ДПС юридичних осіб, їх відокремлених підрозділів та самозайнятих осіб 76 4.4. Державний реєстр фізичних осіб - платників податків 78 Реноме 82 Тестові завдання 82 Питання для самоконтролю 86 ТЕМА 5. ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ 5.1. Сутність та призначення ПДВ 88 5.2. Платники податку, об’єкти та база оподаткування 90 5.3. Ставки податку та пільги при сплаті ПДВ 93 5.4. Податковий кредит та податкова накладна 97 5.5. Порядок визначення суми податку, що підлягає сплаті в бюджет 101 Резюме 103 Тестові завдання 104 Питання для самоконтролю 107 ТЕМА 6. АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК 6.1. Платники акцизного податку та об’єкти оподаткування 109 6.2. Пільги при сплаті акцизного податку та база оподаткування 111 6.3. Підакцизні товари та ставки податку 114 6.4. Порядок обчислення акцизного податку 122 Реноме 128 Тестові завдання 729 Питання для самоконтролю 133 ТЕМА 7. МИТО 7.1. Суть та види мита 135 7.2. Механізм справляння ввізного та вивізного мита 138 7.3. Митні преференції 141 Резюме 143 Тестові завдання 143 Питання для самоконтролю 147 ТЕМА 8. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ 8.1. Платники податку та об'єкти оподаткування 149 8.2. Доходи і порядок їх визначення 151 8.3. Склад витрат та порядок їх визнання 155 8.4. Методика нарахування амортизації 163 8.5. Пільги при сплаті податку на прибуток 169 8.6. Порядок нарахування і сплати податку в бюджет 172 Резюме 173 Тестові завдання 173 Питання для самоконтролю 177 ТЕМА 9. ФІКСОВАНИЙ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКИЙ ПОДАТОК 9.1. Загальна характеристика фіксованого сільськогосподаського податку 179 9.2. Платники, об’єкти, база оподаткування та ставки 181 9.3. Порядок нарахування та терміни сплати 184 Резюме 186 Тестові завдання 186 Питання для самоконтролю 190 ТЕМА 10. ПОДАТОК З ДОХОДІВ ФІЗИЧНИХ ОСІБ 10.1 .Платники податку та об'єкти оподаткування 192 10.2. Визначення оподатковуваного доходу платників 193 10.3. Податкова знижка 198 10.4. Ставки податку на доходи фізичних осіб 201 10.5. Податкові соціальні пільги 203 10.6. Порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету 205 Резюме 206 Тестові завдання 207 Питання для самоконтролю 211 ТЕМА 11. СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ СУБ'ЄКТІВ МАЛОГО ПІДПРИЄМНИЦТВА. СПЕЦІАЛЬНІ ПОДАТКОВІ РЕЖИМИ 11.1. Спрощена система оподаткування, обліку і звітності 213 11.1.1. Загальні положення про спрощену систему оподаткування 11.1.2. Порядок визначення та склад доходів платників єдиного податку 216 11.1.3. Ставки, особливості нарахування та сплати єдиного податку 219 11.2 Інші спеціальні податкові режими 222 11.2.1. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію 223 11.2.2. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності 224 Резюме 225 Тестові завдання 226 Питання для самоконтролю 230 ТЕМА 12. ПЛАТА ЗА РЕСУРСИ ТА ПОСЛУГИ 12.1. Збір за спеціальне використання води 233 12.2. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів 236 12.3. Плата за користування надрами 238 12.3.1. Плата за користування надрами для видобування корисних копалин 238 12.3.2. Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин 246 12.4. Рентна плата 249 12.4.1. Рентна плата за транспортування нафти 249 12.4.2. Рентна плата за нафту, газ 251 12.5. Збір за користування радіочастотним ресурсом України 256 12.6. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства 258 Резюме 259 Тестові завдання 260 Питання для самоконтролю 264 ТЕМА 13. ІНШІ ПОДАТКИ 13.1. Екологічний податок 266 13.2. Плата за землю 275 13.3. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу 284 13.4. Місцеві податки і збори 289 Реноме 304 Тестові завдання 305 Питання для самоконтролю 308 ТЕМА 14. УХИЛЯННЯ ВІД ПОДАТКІВ І ПЕРЕКЛАДАННЯ ПОДАТКІВ 14.1. Зміст та ознаки ухилення від оподаткування 310 14.2. Причини, способи і методи ухилення 314 14.3. Перекладання податків 317 Резюме 319 Тестові завдання 319 Питання для самоконтролю 324 ТЕМА 15. ПОДАТКОВА ПОЛІТИКА В СИСТЕМІ ДЕРЖАВНОГО РЕГУЛЮВАННЯ ЕКОНОМІКИ 15.1. Суть податкової політики та принципи її розробки 326 15.2. Критерії формування податкової політики 328 15.3. Види, форми та ефективність реалізації податкової політики 330 Резюме ззз Тестові завдання 334 Питання для самоконтролю 338 ГЕМА 16. НЕПОДАТКОВІ ПЛАТЕЖІ В БЮДЖЕТ 16.1. Неподаткові платежі, їх види та характеристика 340 16.2. Державне мито 343 16.3. Портовий збір 345 Резюме 330 Тестові завдання 350 Питання для самоконтролю 353 ПЕРЕЛІК ПИТАНЬ ДЛЯ ПІДСУМКОВОГО КОНТРОЛЮ 354 ТЕМАТИКА РЕФЕРАТІВ 358 ТЕРМІНОЛОГІЧНИЙ СЛОВНИК 360 СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ І РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 394 ДОДАТКИ 399

Навчальний посібник висвітлює основні моменти теорії і практики оподаткування в Україні, ораганізації та методики справляння податків і зборів, їх інформаційно-облікове забезпечення в контексті діючих нормативно-законодавчих актів. які розуміють цей процес.У третьому виданні враховано зміни у податковому законодавстві, зроблені певні структурні вдосконалення та доповнення.Розрахований для студентів ВНЗ напрямів і спеціальностей «Фінанси і кредит», «Облік і аудит», «Економіка підприємства», «Маркетинг» і «Менеджмент».Буде корисним для викладачів та працівників податкової системи.