Передмова 7 ЧАСТИНА І. ЗАГАЛЬНІ ЗАСАДИ ОПОДАТКУВАННЯ 10 Розділ 1. ПОДАТОК І ПОДАТКОВА СИСТЕМА 10 1.1. Оподаткування в історичній ретроспективі 10 1.2. Еволюція наукових поглядів на податки 23 1.3. Сучасні уявлення про сутність податку як економічної категорії 33 1.4. Елементи податку 42 1.5. Форми податків та їх класифікація 52 1.6. Функції податків 63 1.6.1. Наукові підходи до визначення функцій податків 63 1.6.2. Фіскальна функція податків 66 1.6.3. Регулююча функція податків 75 1.7. Податкова система держави 83 Розділ 2. ПРИНЦИПИ ОПОДАТКУВАННЯ ТА ПОДАТКОВІ ВІДНОСИНИ 89 2.1. Принципи оподаткування: їх трактування традиційною та сучасною фінансовою наукою 89 2.2. Оподаткування та ефективність 97 2.3. Оподаткування і справедливість 101 Розділ 3. ОПТИМАЛЬНЕ ОПОДАТКУВАННЯ 108 3.1. Концептуальні засади теорії оптимального оподаткування. Поняття оптимальної податкової системи 108 3.2. Оптимальне оподаткування доходів 109 3.3. Оптимальне оподаткування капіталу 115 3.4. Оптимальне оподаткування товарів 118 3.5. Теорія «другого за оптимальністю» 121 3.6. Інституціональні умови і можливості застосування правил оптимального оподаткування 123 Розділ 4. ПОДАТКОВЕ НАВАНТАЖЕННЯ І РОЗПОДІЛ ПОДАТКІВ 128 4.1. Податкове навантаження і загальний рівень оподаткування економіки 128 4.2. Перекладання податків 136 Розділ 5. УНИКНЕННЯ ПОДАТКІВ ТА УХИЛЕННЯ ВІД ПОДАТКІВ 146 5.1. Економічна теорія про проблему ухилення від податків 146 5.2. Фактори ухилення від податків 150 5.3. Втеча від сплати податків. Способи уникнення податків та ухилення від податків 154 5.4 Можливості ухилення від сплати різних видів податків 159 ЧАСТИНА II. ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ СПРАВЛЯННЯ ОСНОВНИХ ВИДІВ ПОДАТКІВ 164 Розділ 6. ПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ 164 6.1. Причини поширення податку та його роль у формуванні доходів держави 164 6.2. Концепції доходу як об’єкта оподаткування 166 6.3. Загальні засади визначення податкової бази 169 6.4. Форми оподаткування доходів фізичних осіб, отриманих з різних джерел 175 6.5. Вибір одиниці оподаткування 178 6.6. Податкова шкала та податкові ставки 181 Розділ 7. ПОДАТОК НА ДОХОДИ ЮРИДИЧНИХ ОСІБ 186 7.1. Причини запровадження корпоративного оподаткування та його роль у формуванні доходів держави 185 7.2. Проблема доцільності поєднання двох різновидів прибуткового податку - на доходи фізичних і юридичних осіб 186 7.3. Концепції прибутку. Економічний, бухгалтерський та податковий прибуток 192 7.4. Загальні засади визначення податкової бази 198 7.5. Деякі проблемні питання визначення бази податку на прибуток корпорацій 202 7.6. Податкова шкала і податкові ставки 207 7.7. Податкові пільги 209 7.8. Стан та проблеми гармонізації податку на прибуток корпорацій вЄС 213 Розділ 8. ОПОДАТКУВАННЯ НЕРУХОМОГО МАЙНА 218 8.1. Концептуальні засади оподаткування нерухомого майна 218 8.2. Податки на нерухомість у системі майнового оподаткування. Види податків на нерухомість 222 8.3. Характеристика основних елементів податку на нерухомість 225 Розділ 9. ПЛАТЕЖІ ЗА ВИКОРИСТАННЯ ПРИРОДНИХ РЕСУРСІВ 232 9.1. Економічна природа платежів за використання природних ресурсів 232 9.2. Види податкових платежів за використання природних ресурсів 237 Розділ 10. ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ 244 10.1. Податки на споживання. Місце універсальних акцизів у системі податків на споживання 244 10.2. Введення податку на додану вартість та причини його поширення у світі 246 10.3. Економічна сутність та форми податку на додану вартість 248 10.4. Методи обчислення доданої вартості та зобов’язань з податку на додану вартість 251 10.5. Методи визначення дати виникнення податкових зобов’язань і права на податковий кредит 254 10.6. Відшкодування податку з бюджету 256 10.7. Принципи утримання ПДВ: принцип країни походження та принцип країни призначення 259 10.8. Податкові ставки і податкові пільги. Теоретичне обґрунтування надання пільг з ПДВ 262 10.9. Порівняльний аналіз податку на додану вартість, податку на продажі та податку з обороту 270 Розділ 11. АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК (ЗБІР) 277 11.1. Обгрунтування справляння специфічних акцизів 277 11.2. Теоретичні засади вибору підакцизних товарів 279 11.3. Види податкових ставок та їх величина 281 11.4. Податкові пільги 282 11.5. Гармонізована система акцизного оподаткування у країнах ЄС 287 Розділ 12. МИТО 295 12.1. Обгрунтування справляння мита 295 12.2. Види мита 297 12.3. Ступінь номінального і фактичного захисту внутрішнього ринку 298 12.4. Оптимальні імпортні тарифи та їх структура 300 12.5. Експортне мито 302 12.6. Загальна характеристика основних елементів мита 303 Розділ 13. ЕКОЛОГІЧНІ ПОДАТКИ 313 13.1. Теоретичні засади екологічного оподаткування 313 13.2. Сутність та види екологічних податків 314 Список використаної літератури 319

Навчальний посібник містить систематизований виклад основних питань теорії податків — теоретичних основ побудови податкової системи в цілому і окремих податків. У першій частині розглянуті основні етапи історії становлення податкових систем та еволюції наукових поглядів на податки, сучасні уявлення про сутність податку, його елементи, форми податків та їх класифікацію, їх функції, принципи оподаткування та концептуальні засади теорії оптимального оподаткування, проблеми податкового навантаження та розподілу податків, уникнення податків та ухилення від їх сплати. У другій частині представлені теоретичні основи побудови основних податків - податку на доходи фізичних осіб, прибуток корпорацій, податку на нерухоме майно, платежів за використання природних ресурсів, податку на додану вартість, акцизного податку (збору), мита та екологічних податків. Теоретичні положення і висновки ілюструються прикладами із практики оподаткування в Україні та зарубіжних країнах, розглядаються загальні засади побудови гармонізованих систем справляння окремих податків на теренах Євросоюзу.Для студентів економічних спеціальностей з поглибленим вивченням питань оподаткування, аспірантів, викладачів вищих навчальних закладів та науковців.