Передмова Вступ 9 ТЕМА 1. Усеосяжна дія оподаткування та передумови функціонування податкових систем 9 Розділ 1. Основи теорії та політики оподаткування 20 ТЕМА 2. Природа, принципи, функції податків 20 2.1. Передісторія оподаткування, базові засади сутності податку 22 2.2. Концепції адміністративної та податкової держави 36 2.3. Принципи оподаткування та податкової політики 45 2.4. Соціально-економічні ефекти податків 54 Проблемно-евристичні питання для самотестування 66 ТЕМА 3. Методологія дослідження податків 68 3.1. Пізнавальні методи вчення про податки 69 3.2. Модель Ліндаля-Вікселля 76 Проблемно-евристичні питання для самотесту вання 83 Розділ 2. Національні податкові системи 85 ТЕМА 4. Податкова система Сполучених Штатів Америки 86 4.1. Становлення податкової системи, етапи фіскальної політики, розвиток наукової думки 86 4.2. Система федеральних податків 88 4.3. Система штатних і місцевих податків 95 4.4. Адміністрування податків 98 4.5. Фінансовий стан держави 105 Проблемно-евристичні питання для самотестування 106 ТЕМА 5. Податкова система Великої Британії 108 5.1. Становлення національної податкової системи 109 5.2. Сучасна податкова система 110 5.3. Адміністрування податків 118 5.4. Фінансовий стан держави 120 Проблемно-евристичні питання для самотестування 121 ТЕМА 6. Податкова система Німеччини 123 6.1. Особливості національної податкової системи ФРН 123 6.2. Функціонування податкових органів та організація перевірок 130 6.3. Основні види податків 137 6.4. Особливості оподаткування в сільськогосподарському секторі 149 6.5. Стимулювання нових технологій, ділової та експортної активності 150 Проблемно-евристичні питання для самотестування 151 ТЕМА 7. Податкова система Франції 153 7 І. Становлення національної податкової системи 155 7.2.Організація адміністрування податків 156 7.3. Податкові доходи центрального бюджету 159 7.4. Місцеві податки і збори 166 Проблемно-евристичні питання для самотестування 168 ТЕМА 8. Податкова система Італії 170 Проблемно-евристичні питання для самотестування 173 ТЕМА 9. Податкова система Канади 175 9.1 Федеральні податки 175 9.2. Провінційні податки 178 9.3. Місцеві податки 179 Проблемно-евристичні питання для самотестування 183 ТЕМА 10. Податкова система Японії 185 Проблемно-евристичні питання для самотестування 189 ТЕМА 11. Податкова система Російської Федерації 190 11.1. Адміністрування податків 190 11.2. Федеральні податки 193 11.3. Регіональні податки 211 11.4 Місцеві податки 214 11.5 Реформування податкової системи Росії 215 Проблемно-евристичні питання для самотестування 219 Післямова 221 Додатки 225 Додаток А. Міжнародна хронологія еволюції податків 225 Додаток Б. Властивості оподаткування в ретроспективі 235 Використана й рекомендована література 236

Викладено наукові уявлення про сутність податків переважно па основі подій фіскальної історії та теоретичних положень західного походження, розкрито соціально-економічну дію оподаткування в умовах сучасної демократично-правової державності, розглянуто структуру й організацію національних податкових систем країн ‘‘Великої вісімки". Залучення численного наукового апарату, в тому числі англомовних джерел, виводить функціональне призначення посібника за межі власне курсу лекцій для студентів фінансово-економічних спеціальностей, робить його корисним для широкого кола читачів, яких цікавить історія, теорія й практика оподаткування.Написав передмову й післямову, тексти тем 1, 2, 3, 4, 5, 9. а також зачини до всіх тем, склав проблемно-евристичні питання, розробив додатки доктор економічних наук, професор кафедри податкової політики В.Л. Андрущенко. Теми 6. 7, 8. 10, 11 підготував кандидат економічних наук, професор, завідувач кафедри державних фінансів О.Д. Данілов.