ПЕРЕДМОВА 8 МОДУЛЬ 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГІЧНІ основи ПОДАТКОВОЇ ПОЛІТИКИ 11 Тема 1. ПОДАТКОВА ПОЛІТИКА: СУТНІСТЬ, ЗМІСТ І РОЛЬ 12 1.1. Теоретичні засади та сутність оподаткування 13 1.2. Еволюція оподаткування 18 1.3. Зміст податкової політики 24 1.4. Роль податкової політики в регулюванні економіки 30 НАВЧАЛЬНИЙ ТРЕНІНГ 39 Тема 2. ІСТОРИЧНИЙ ДОСВІД РЕАЛІЗАЦІЇ ПОДАТКОВОЇ ПОЛІТИКИ УКРАЇНИ 42 2.1. Податкова політика на українських землях у IX—XIX століттях 43 2.2. Податкова політика Центральної Ради 49 2.3. Податкова політика Гетьманату та Директорії 53 2.4. ПодатковаполітикабільшовицькогоурядувУСРР(1919—1930рр.) 57 2.5. Податкова політика в УРСР за часів СРСР 62 НАВЧАЛЬНИЙ ТРЕНІНГ 69 Тема 3. МЕХАНІЗМ РЕАЛІЗАЦІЇ ПОДАТКОВОЇ ПОЛІТИКИ 3.1. Сутність і структура механізму реалізації податкової політики 75 3.2. Особливості механізму реалізації податкової політики в Україні 79 НАВЧАЛЬНИЙ ТРЕНІНГ 88 Тема 4. ПОДАТКОВА ПОЛІТИКА В РЕАЛІЗАЦІЇ СОЦІАЛЬНОЇ ФУНКЦІЇ ДЕРЖАВИ 92 4.1. Оподаткування як інструмент соціальної політики держави 93 4.2. Непрямі податки в системі фіскальних важелів державного впливу на соціальні процеси 103 4.3. Соціально-регулятивний потенціал системи прямого оподаткування 111 4.4. Напрями посилення соціальної спрямованості податкової політики України 120 НАВЧАЛЬНИЙ ТРЕНІНГ 126 Тема 5. ІНСТИТУЦІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ РЕАЛІЗАЦІЇ ПОДАТКОВОЇ ПОЛІТИКИ 131 5.1. Інституційно-правове забезпечення податкової політики 132 5.2. Інституційно-організаційне забезпечення реалізації податкової політики 138 5.3. Кадрова складова інституційного забезпечення реалізації податкової політики 144 НАВЧАЛЬНИЙ ТРЕНІНГ 151 Тема 6. ВЗАЄМОДІЯ ПОДАТКОВОЇ ТА МОНЕТАРНОЇ ПОЛІТИКИ 155 6.1. Узгодження цілей і механізм взаємодії 156 6.2. Автоматична та дискреційна податкова політика 165 6.3. Комплементарна монетарна політика 174 НАВЧАЛЬНИЙ ТРЕНІНГ 184 Тема 7. СВІТОВИЙ ДОСВІД ФОРМУВАННЯ ТА РЕАЛІЗАЦІЇ ПОДАТКОВОЇ ПОЛІТИКИ 186 7.1. Напрями податкової політики США 187 7.2. Особливості реалізації податкової політики в окремих західноєвропейських країнах (Німеччина, Франція, Велика Британія) 194 7.3. Податкова політика Європейського Союзу 202 НАВЧАЛЬНИЙ ТРЕНІНГ 209 МОДУЛЬ 2. ФОРМИ ТА МЕХІНІЗМИ РЕАЛІЗАЦІЇ ПОДАТКОВОЇ ПОЛІТИКИ 213 Тема 8. ПОДАТКОВЕ ПРАВО - ОСНОВА РЕАЛІЗАЦІЇ ПОДАТКОВОЇ ПОЛІТИКИ 214 8.1. Поняття податкового права 214 8.2. Система і джерела податкового права 219 8.3. Поняття, особливості та види податкових правовідносин 224 8.4. Податково-правова норма як джерело податкового права 227 НАВЧАЛЬНИЙ ТРЕНІНГ 233 Тема 9. ПОДАТКОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ ЯК МЕХАНІЗМ РЕАЛІЗАЦІЇ ПОДАТКОВОЇ ПОЛІТИКИ 238 9.1. Суть і призначення податкового менеджменту 238 9.2. Принципи реалізації податкового менеджменту 246 НАВЧАЛЬНИЙ ТРЕНІНГ 259 Тема 10. ПОДАТКОВЕ АДМІНІСТРУВАННЯ 10.1. Історичний розвиток і суть адміністрування податків 263 10.2. Класифікація та характеристика елементів ієрархічної структури адміністрування податків за умов реалізації податкової реформи 267 10.3. Оцінка ефективності адміністрування податків 273 10.4. Класифікація ризиків податкового адміністрування за умов реалізації податкової політики України 277 НАВЧАЛЬНИЙ ТРЕНІНГ 281 Тема 11. АЛЬТЕРНАТИВНІ РЕЖИМИ ОПОДАТКУВАННЯ 287 11.1. Сутність і зміст альтернативних режимів оподаткування 288 11.2. Податкова підтримка розвитку малого бізнесу 291 11.3. Спеціальні податкові режими галузевого спрямування 302 11.4. Спеціальні режими оподаткування за територіальною ознакою 306 НАВЧАЛЬНИЙ ТРЕНІНГ 309 Тема 12. ПЛАНУВАННЯ ПОДАТКОВИХ НАДХОДЖЕНЬ 12.1. Методологічні підходи до планування податкових надходжень 319 12.2. Організація та нормативно-правове забезпечення планування податкових надходжень 324 12.3. Економіко-математичні моделі прогнозування податкових надходжень 328 НАВЧАЛЬНИЙ ТРЕНІНГ 337 Тема 13. МОРАЛЬНО-ЕТЧНІ ЗАСАДИ РЕАЛІЗАЦІЇ ПОДАТКОВОЇ ПОЛІТИКИ 13.1. Гармонізація інтересів держави і платників податків у контексті модернізації податкової служби 345 13.2. Моральні й етичні основи діяльності працівників державної податкової служби 350 13.3. Основні напрями роботи органів ДПС у забезпеченні партнерських взаємовідносин із платниками податків 356 НАВЧАЛЬНИЙ ТРЕНІНГ 363 Тема 14. ІНФОРМАЦІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ПОДАТКОВОЇ ПОЛІТИКИ В УКРАЇНІ 14.1. Особливості інформатизації податкової політики 369 14.2. Інформаційне забезпечення реалізації податкової політики 386 НАВЧАЛЬНИЙ ТРЕНІНГ 389 МОДУЛЬ 3. ПРИКЛАДНІ АСПЕКТИ РЕАЛІЗАЦІЇ ПОДАТКОВОЇ ПОЛІТИКИ 393 Тема 15. ЕЛЕКТРОННЕ ОПОДАТКУВАННЯ ЯК ІННОВАЦІЙНИЙ ЧИННИК ПОДАТКОВОЇ ПОЛІТИКИ 15.1. Поняття та передумови виникнення «електронного оподаткування» 395 15.2. Теоретичні аспекти правового регулювання електронного оподаткування 397 15.3. Організаційно-правове забезпечення подання електронної звітності до органів ДПС України 402 15.4. Переваги і проблеми на шляху введення електронного оподаткування в Україні 406 НАВЧАЛЬНИЙ ТРЕНІНГ 411 Тема 16. ПРОТИДІЯ УХИЛЕННЯМ ВІД СПЛАТИ ПОДАТКІВ 16.1. Способи ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів 415 16.2. Виявлення підрозділами податкової міліції ухилень від сплати податків 423 16.3. Інформаційно-довідкове забезпечення виявлення та розслідування злочинів, пов’язаних із несплатою податків 430 НАВЧАЛЬНИЙ ТРЕНІНГ 436 Тема 17. ПОДАТКОВА ПОЛІТИКА ЗА УМОВ ГЛОБАЛІЗАЦІЇ 441 17.1. Особливості реалізації податкової політики за умов глобалізації 442 17.2. Міжнародна податкова конкуренція та податкова конвергенція 446 17.3. Податкова політика за умов формування моделі стійкого розвитку (sustainable development) 453 НАВЧАЛЬНИЙ ТРЕНІНГ 460 Тема 18. МІЖНАРОДНО-ПРАВОВІ АСПЕКТИ РЕАЛІЗАЦІЇ ПОДАТКОВОЇ ПОЛІТИКИ УКРАЇНИ 464 18.1. Міжнародно-правові засоби усунення негативних наслідків конкуренції податкових юрисдикцій 465 18.2. Договори України про уникнення подвійного оподаткування 471 НАВЧАЛЬНИЙ ТРЕНІНГ 478 ПРОГРАМА КУРСУ 483 ГЛОСАРІЙ ОСНОВНИХ ТЕРМІНІВ І ПОНЯТЬ 490

У навчальному посібнику розглядаються теоретико-методологічні засади податкової політики, її сутність, зміст і роль у реалізації функцій держави. Визначається історичний досвід реалізації податкової політики України, розкривається світовий досвід формування та реалізації податкової політики. Розглядаються конкретні форми, механізми і прикладні аспекти реалізації податкової політики України в сучасних умовах. У посібнику кожна тема мас відповідний навчальний тренінг. Розраховано на студентів і викладачів, аспірантів, науковців, широке коло зацікавлених осіб.